企业所得税弥补亏损明细表(a106000企业所得税弥补亏损明细表)

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业所得税弥补亏损明细表的问题，于是小编就整理了3个相关介绍企业所得税弥补亏损明细表的解答，让我们一起看看吧。

1. 弥补亏损明细表以往年度的数显示的是0？
2. 企业所得税弥补亏损怎么计算？
3. 补亏损在利润表中如何填列？

弥补亏损明细表以往年度的数显示的是0？

企业所得税弥补亏损明细表是所得税汇算清缴系统根据该企业汇算清缴的利润数据自动生成的。 在2013年至2014年的企业所得税汇算清缴的弥补亏损明细表是填表企业自行填上去的，2015年起税务系统升级以后，企业所得税弥补亏损明细表是系统根据该企业汇算清缴的数据自动生成的，以前年度的数据也自动显现，利润也会自动弥补以前年度的亏损， 因为企业所得税弥补亏损明细表是自动生成的，所以会产生数字填不上去的情况。

企业所得税弥补亏损怎么计算？

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定: 条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。计算方法亏损可以在以后五个年度进行弥补，五年后不足弥补的部分不得继续扣减所以 98年的亏损在99-03年度弥补00年的亏损在01-05年度弥补依照上述计算，98年的150万亏损 经过99年的20万+01年的30万+02年的20万+03年50万总共120万 小于150万 所以99-03年度都不要缴纳所得税而因为99-03年度的盈利已经全部用于弥补98年亏损，所以00年的亏损从04-05两年中弥补 故04年的200万弥补00年的130万后还剩70万作为04年的纳税所的额所以 04年应纳所的税为:70*25%=17.5万元

补亏损在利润表中如何填列？

首先，你得确定自己公司的才用的企业会计制度，小企业会计准则or企业会计准则，事业单位会计准则；这个是在你申报的时候会用到的。 其次，你得查阅公司的资产负债表、利润表、现金流量表并对其中涉及的数据有清晰的认识，知道这是怎么来的，因为填列报表时会涉及原理。 再者，分网上直接申报还是去税务大厅申报两种：1、网上直接申报（现在大多都采用这一种），填列所得税年度申报表（以A类为例，这是一般企业涉及的情况），主表的信息都不需要填列，主表是由后面的各种明细表（费用、折旧、社保公积金、税金等）数据自动生成的，其中的纳税调整明细表需要格外注意，这个会涉及到生成的企业所得税弥补亏损明细表数据金额。 最后，前面三个步骤完成后，会生成主表，主表上的数据会自动生成企业所得税弥补亏损明细表的本年利润净损益金额，以前年度的亏损会自动按照以往年度申报的企业所得税报表生成；当然，若是去大厅申报的话，这些都是纸质文件不会自动生成，所以需要明白主表与各明细表其中的勾稽关系后才填列主表数据，然后依靠主表调整后的本年利润净损益填列弥补亏损表的本年利润净损益，以往年度的利润净损益查询公司财务报表即可，若存在报表调整的以以往年度所得税汇算清缴申报表的数据填列为准。

到此，以上就是小编对于企业所得税弥补亏损明细表的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业所得税弥补亏损明细表的3点解答对大家有用。