所得税会计分录_计提所得税会计分录

本文目录一览：

• 1、所得税费用会计分录
• 2、交企业所得税怎么做会计分录
• 3、小规模所得税会计分录
• 4、所得税计算会计分录

所得税费用会计分录

企业在收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，会计分录处理方式为：借方记银行存款，贷方记所得税费用红字，若为当年所得税退税；借方记银行存款，贷方记以前年度损益调整红字，若为以前年度所得税退回。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。此分录反映了企业根据税法规定计算出的应交所得税金额，并将其计入“所得税费用”科目，最终通过“应交税费——应交所得税”科目反映企业应向税务机关缴纳的所得税金额。

计提所得税费用会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。涉及到递延所得税：借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)，贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)。实际缴纳时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

企业所得税的计提和缴纳的会计分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 这个分录表示，企业根据税法规定，计算出应当缴纳的所得税，并将其记录在“应交税费——应交所得税”这个负债类科目下。同时，将所得税费用记录在“所得税费用”这个损益类科目下。

交企业所得税怎么做会计分录

1、缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。

2、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、当企业需要缴纳企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费企业所得税。 实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的计提：企业所得税是根据企业的年度利润来计算的。

4、企业所得税先计提后缴纳，企业所得税会计分录如下：计提时：借记所得税；贷记应交税费-应交所得税。上缴时：借记应交税费-应交所得税；贷记银行存款。结转时：借记本年利润；贷记所得税。

5、借：所得税费用。 贷：应交税费企业所得税。 当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费企业所得税。贷：银行存款。

6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。

小规模所得税会计分录

在季末提取所得税时，会计分录应为：借：所得税 贷：应交税金--所得税。这一操作反映了企业在某一时点需缴纳的所得税金额，是根据当期的应税所得计算得出的。到了季末进行结转时，会计分录则为：借：本年利润 贷：所得税。

对于小规模企业来说，也是需要缴纳企业所得税的，在核算时可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。

缴纳个税 借：应交税费--个税 贷：银行存款 计提工资 借：制造费用等科目 贷：应付职工薪酬 扣个税 借：应付职工薪酬 贷：应交税金-个税 如果是公司替员工承担个税，那就没有扣除这一步了，但是年底汇算清缴时，记得把相关的个税做个纳税调整。

小规模不计提企业所得税分录不需要写。对于不做的业务，不需要进行会计记录和会计核算。

所得税计算会计分录

这个会计分录体现了企业对员工工资成本的确认以及对税法规定的遵守，确保了企业财务的合规性和透明度。个人所得税的计算方法：确定纳税人的收入类别和适用税率；计算应纳税所得额，即扣除各项法定的费用后的余额；应用累进税率表计算应纳税额；扣除已预缴的税款，得出应补（退）税额。

计提所得税会计分录填写方法，根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：按月或按季计提，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。此分录反映了企业根据税法规定计算出的应交所得税金额，并将其计入“所得税费用”科目，最终通过“应交税费——应交所得税”科目反映企业应向税务机关缴纳的所得税金额。