差旅费的会计分录(差旅费的会计分录怎么做)

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于差旅费的会计分录的问题，于是小编就整理了2个相关介绍差旅费的会计分录的解答，让我们一起看看吧。

1. 计提差旅费分录？
2. 2021年差旅费会计分录？

计提差旅费分录？

企业相关业务人员出差借支差旅，办妥借款手续，会计人员编制记账凭证的会计分录，借记其他应收款科目，贷记库存现金或银行存款科目。

出差人员回企业报销，填写差旅费报销单按规定程序审核报批。

会计人员审核后编制会计记账凭证的会计分录，借记管理费用科目，贷记其他应收款科目。

出差人员交回未用完的借款，填写交款单，会计人员编制现金收账款凭证，借记库存现金科目，贷记其他应收款科目。

出差人员借支款不够用，要填写现金补款单，会计人员编制现金付款凭证，借记其他应收款科目，贷记库存现金科目。

1、没有向公司借钱，

借：管理费用-差旅费；

    贷：现金。

2、向公司借钱，全部花完，

借：管理费用-差旅费；

   贷：其他应收款。

有剩余现金，

借：现金，管理费用-差旅费；

  贷：其他应收款。

补款时，

借：管理费用-差旅费；

   贷：现金，其他应收款。

出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。

2021年差旅费会计分录？

差旅费根据出差前是否向单位借款，会计处理不同。出差前借款，经过审批，手续齐备，借于款项。

借：其他应收款

贷：库存现金

没有借款，则待出差人员回来后提供发票，经过审批后予以报销。出差人员回来不论借款与否，所借款是否用完都要及时提供发票，会计审核符合财务制度履行领导审批后予以报销，补齐所借款不足或未借款由出差人员自垫款，收回借款结余款部分。对不符合财务制度规定的发生部分不予以补款和及时扣除拟报销款项，收回借款。

根据差旅费发生人员所属部门不同，分别会计分录为：

借：销售费用

管理费用

制造费用

生产成本-基本生产成本

生产成本-辅助生产成本或在建工程

在建工程

贷：银行存款（库存现金）

其他应收款

销售部门人员费用进入销售费用，管理部门人员费用进入管理费用，车间管理人员的进入制造费用，期末将制造费用分配到产品成本中，生产工人为在建固定资产而出差应进入在建工程或固定资产。

如果是外出以会代训，职业教育，岗位技能培训费用可以冲抵已计提的职工教育费附加

借：其他应付款

贷：库存现金或（银行存款）

其他应收款

现行会计准则下，不论哪年会计差旅费在发生当年及时入账。2021年差旅费如果到2022年没有入账，在财务报告报出后应按照资产负债表日后事项调整，会计工作错误应按照会计更正准则规定调整。

到此，以上就是小编对于差旅费的会计分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于差旅费的会计分录的2点解答对大家有用。